ضريبة الشركات في الإمارات للتجارة الإلكترونية: النسب والإعفاء والمواعيد

الإمارات تفرض ضريبة 9% على أرباح الشركات. لكن فقط على ما يزيد عن 375,000 درهم، وكثير من المتاجر الصغيرة لا تدفع شيئًا.

هذه من أقل نسب ضريبة الشركات في العالم. والمتجر الذي يبيع في دبي وأبوظبي يحتفظ بجزء أكبر من ربحه مقارنة بلندن أو برلين.

والقواعد بسيطة حين تراها مرتّبة. سجّل في الوقت المحدد، وقدّم إقرارًا مرة في السنة، واعرف هل تستحق الإعفاء.

ستجد هنا ما سيدفعه متجرك، والمواعيد المهمة، وثلاثة أمثلة محسوبة. وللصورة الكاملة ابدأ من دليل الأنظمة في الإمارات.

كيف تعمل ضريبة الشركات في الإمارات؟

ضريبة الشركات ضريبة سنوية على ربح شركتك. بدأت مع السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. وتديرها الهيئة الاتحادية للضرائب عبر منصة إمارات تاكس (EmaraTax).

ثلاث قواعد تكفي معظم بائعي التجارة الإلكترونية:

• من يسجّل؟ كل شركة مرخّصة، في البر الرئيسي أو المنطقة الحرة، حتى لو لم تكن عليها ضريبة.
• ما الذي يخضع للضريبة؟ الربح، لا المبيعات. عمولات المنصات والإعلانات والشحن والبضاعة والرواتب تُخصم أولًا.
• كم النسبة؟ لا شيء على أول 375,000 درهم من الربح الخاضع للضريبة. وما يزيد عنها عليه 9%.

المجموعات الضخمة متعددة الجنسيات لها قواعد منفصلة للحد الأدنى العالمي للضريبة. ولا تخص المتجر الإلكتروني العادي.

كم ضريبة الشركات التي سيدفعها متجرك؟

نسبة 9% لا تبدأ إلا بعد تجاوز الحد. هذا ما تدفعه الشركة العادية عند أربعة مستويات من الربح:

حتى مع ربح مليوني درهم، تبقى النسبة الفعلية نحو 7.3%. فالشريحة الأولى المعفاة تصنع فرقًا حقيقيًا.

المثال 1: متجر شوبيفاي ينمو

لنفترض أن مبيعات شركتك 4 ملايين درهم في السنة، وربحها 500,000 درهم. الضريبة تقع فقط على 125,000 درهم فوق الحد. وبنسبة 9% تكون 11,250 درهم.

أي أن النسبة الفعلية 2.25% من الربح. وإعفاء الأعمال الصغيرة لا يفيد هنا، لأن الإيرادات فوق الحد المسموح.

المثال 2: بائع أصغر على المنصات

خذ بائعًا على نون وأمازون الإمارات إيراداته 2.5 مليون درهم وربحه 450,000 درهم. بالقواعد العادية، الـ 75,000 درهم فوق الحد تكلّفه 6,750 درهم.

ومع إعفاء الأعمال الصغيرة تصبح الضريبة صفرًا. فإيراداته تحت 3 ملايين درهم، لذا تُعامل الشركة كأن ليس لديها دخل خاضع للضريبة.

المثال 3: متجر في منطقة حرة يبيع لمتسوقي الإمارات

شركة في منطقة حرة إيراداتها 4 ملايين درهم، وتبيع كلها تقريبًا لمستهلكين في دبي والشارقة. هذه المبيعات ليست دخلًا مؤهلًا، فلا تستفيد من نسبة 0% في المنطقة الحرة.

فتعود إلى القواعد العادية. وعلى ربح 500,000 درهم تدفع 11,250 درهم، تمامًا مثل المثال الأول. مكان الرخصة لم يغيّر الفاتورة.

إعفاء الأعمال الصغيرة: لا ضريبة حتى 2029

إعفاء الأعمال الصغيرة أفضل ميزة ضريبية للمتجر الناشئ في الإمارات. إذا اخترته، تُعامل الشركة كأن ليس لديها دخل خاضع للضريبة في تلك السنة.

تستحقه إذا:

• لم تتجاوز إيراداتك 3 ملايين درهم في السنة الحالية وفي كل السنوات السابقة.
• كانت شركتك مقيمة في الإمارات. شركات البر الرئيسي والمناطق الحرة كلها تُحسب.
• لم تكن "شخصًا مؤهلًا في المنطقة الحرة" ولا جزءًا من مجموعة دولية ضخمة.

مددت وزارة المالية الإعفاء في أغسطس 2026. وهو يشمل الآن الفترات الضريبية المنتهية حتى نهاية 2029. ولم يتغير حد الإيرادات.

هناك أمران مهمان. ما زلت تقدّم إقرارًا مبسطًا خلال 9 أشهر من نهاية السنة لتطلب الإعفاء. وإذا تجاوزت إيراداتك 3 ملايين درهم في أي سنة، لا يمكنك العودة إليه لاحقًا.

هل تدفع شركات التجارة الإلكترونية في المناطق الحرة ضريبة الشركات؟

غالبًا نعم. "الشخص المؤهل في المنطقة الحرة" يدفع 0% على الدخل المؤهل و9% على الباقي. والمشكلة في تعريف الدخل المؤهل.

يكون الدخل مؤهلًا عادة إذا جاء من:

• المبيعات لشركات أخرى في المناطق الحرة، في المنطقة نفسها أو غيرها.
• التصدير، مثل شحن الطلبات إلى السعودية أو الكويت.
• بعض أنشطة التجارة والخدمات اللوجستية المذكورة في قواعد المناطق الحرة.

أما مبيعات التجزئة للمستهلكين في البر الرئيسي فلا تُعد مؤهلة عادة. وإذا تجاوز هذا الدخل غير المؤهل حدًا صغيرًا (الأقل بين 5% من الإيرادات و5 ملايين درهم)، تفقد الشركة صفة الشخص المؤهل عن تلك السنة.

لهذا تدفع معظم متاجر المناطق الحرة التي تبيع لمتسوقي الإمارات نسب 0% و9% العادية. والشخص المؤهل يحتاج أيضًا قوائم مدققة وموظفين وأصولًا فعلية في المنطقة، ولا يستفيد من إعفاء الأعمال الصغيرة.

تقارن بين أماكن التأسيس؟ دليلنا المنطقة الحرة أم البر الرئيسي في الإمارات يقارن التكلفة والوصول إلى السوق، وصفحة أفضل المناطق الحرة للتجارة الإلكترونية تعرض الباقات.

متى تسجّل في ضريبة الشركات؟

سجّل بعد وصول الرخصة مباشرة. مهلة الشركات الجديدة قصيرة، والتسجيل في إمارات تاكس مجاني.

القرار رقم 3 لسنة 2024 من الهيئة الاتحادية للضرائب يحدد المواعيد. الشركة المؤسسة في الإمارات، ومنها شركات المناطق الحرة، تقدّم الطلب خلال 3 أشهر من التأسيس.

وإذا فاتك الموعد فالغرامة 10,000 درهم. لكن الهيئة تلغيها، أو تردّها، إذا قدّمت أول إقرار خلال 7 أشهر من نهاية أول فترة ضريبية. أي قبل الموعد العادي بشهرين.

1

احصل على الهوية الرقمية (UAE Pass)

هويتك الرقمية لكل البوابات الحكومية، ومنها إمارات تاكس.

2

أنشئ حسابًا في إمارات تاكس

سجّل الدخول بالهوية الرقمية وأضف شركتك كخاضع للضريبة.

3

قدّم طلب التسجيل في ضريبة الشركات

ارفع الرخصة التجارية وبيانات الملّاك والهوية الإماراتية. افعل ذلك خلال 3 أشهر من التأسيس.

4

استلم رقم التسجيل الضريبي

تراجع الهيئة الطلب وتصدر رقم تسجيل ضريبي (TRN) لضريبة الشركات.

5

حدّد سنتك المالية

معظم المتاجر تعتمد السنة الميلادية. وأول إقرار يُستحق بعد 9 أشهر من نهايتها.

تقديم إقرار ضريبة الشركات

تقدّم إقرارًا واحدًا وتدفع الضريبة خلال 9 أشهر من نهاية سنتك المالية. ولمن تنتهي سنته في ديسمبر، الموعد 30 سبتمبر من السنة التالية.

لتقديم الإقرار بسهولة:

• احتفظ بدفاتر منظمة فيها تقارير مدفوعات المنصات وفواتير الإعلانات وسجلات المخزون.
• طابق المدفوعات من نون وأمازون وبوابة الدفع مع المبيعات في حساباتك.
• احفظ السجلات 7 سنوات. فالهيئة قد تطلبها.

الخسائر تُرحّل بلا حد زمني. ويمكنها تغطية حتى 75% من الربح الخاضع للضريبة في سنة لاحقة. والإقرار السنوي يحفظ هذا الحق.

أساسيات التسعير التحويلي

قواعد التسعير التحويلي تنطبق حين تتعامل شركتك الإماراتية مع طرف مرتبط، مثل مصنع أم في الصين أو شركة شقيقة في أوروبا. يجب أن تكون الأسعار بينكما كما يتفق عليها طرفان مستقلان. وهذا هو مبدأ السعر المحايد.

مثلًا، إذا اشترى متجرك الإماراتي البضاعة من مصنعك، فيجب أن يطابق السعر ما يطلبه المصنع من المشترين الآخرين. وإلا قد تعدّل الهيئة ربحك.

معظم البائعين الصغار يكفيهم الاحتفاظ بما يثبت أسعارهم. أما الوثائق الرسمية فتبدأ عند مستويات أعلى:

• نموذج الإفصاح. يُرفق بالإقرار إذا تجاوزت المعاملات مع الأطراف المرتبطة 40 مليون درهم في السنة.
• الملف الرئيسي والملف المحلي. مطلوبان إذا بلغت إيرادات شركتك الإماراتية 200 مليون درهم، أو كانت ضمن مجموعة تتجاوز 3.15 مليار درهم.

والمدفوعات للأشخاص المرتبطين بالملّاك، مثل رواتب أقارب أحد الشركاء، يجب أن تكون بقيمة السوق حتى تُخصم.

ملاحظات للبائعين الأجانب بلا شركة إماراتية

تستطيع البيع لمتسوقي الإمارات بلا شركة إماراتية. وضريبة الشركات لا تشمل غير المقيم إلا إذا كان له منشأة دائمة أو صلة أخرى في الإمارات.

المنشأة الدائمة مكان عمل ثابت، أو شخص يوقّع الصفقات نيابة عنك بشكل معتاد. وعمليًا:

• البيع على أمازون الإمارات أو نون من الخارج لا ينشئ منشأة دائمة وحده.
• المخزون في مستودع المنصة أو مزوّد خدمات التخزين وتجهيز الطلبات (3PL) لا يُعد عادة مكان عمل ثابتًا لك. والقانون يستثني التخزين والتوصيل إذا كانا نشاطًا تحضيريًا أو مساعدًا فقط، لكن التوصيل قريب من جوهر عمل المتجر. استشر مختصًا قبل أن تحتفظ بمخزون كبير هناك طوال السنة.
• مكتبك أو مستودعك أو موظفوك في الإمارات قد ينشئون منشأة دائمة. وكذلك الوكيل المحلي الذي يفاوض ويبرم العقود باسمك.
• إدارة الشركة من دبي قد تجعلها مقيمة في الإمارات، فتخضع أرباحها كلها للضريبة.

غير المقيم الذي لديه منشأة دائمة يسجّل خلال 6 أشهر من نشوئها. أما ضريبة القيمة المضافة فموضوع منفصل في دليل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات للبائعين أونلاين.

ملاحظات للبائعين الصينيين

• شركة المنطقة الحرة المملوكة لشركة أم صينية تدفع النسب نفسها كغيرها. ومعظم متاجر البيع للمستهلكين تنتهي إلى القواعد العادية أو إعفاء الأعمال الصغيرة.
• شراء البضاعة من مصنعك يُدخلك في التسعير التحويلي. احتفظ بقائمة أسعار المصنع للمشترين الآخرين.
• اجعل السنة المالية للشركة الإماراتية مطابقة لتقارير مجموعتك، حتى تخدم الحسابات الختامية نفسها الطرفين.
• طريق التأسيس كاملًا، من اختيار المنطقة إلى الحساب البنكي، في دليل تأسيس شركة في الإمارات للشركات الصينية.

قائمة ضريبة الشركات

استعن بوكيل ضريبي في الإمارات

الوكيل الضريبي المسجّل يكلّف أقل بكثير من خطأ في أول إقرار. يستطيع أن يختار لك السنة المالية، ويقارن الإعفاء بترحيل الخسائر، ويجهّز دفاترك لضريبة القيمة المضافة أيضًا.

تفضّل المقارنة أولًا؟ تصفّح كل مستشاري الضرائب وضريبة القيمة المضافة في الإمارات.