ضريبة القيمة المضافة للمتاجر الإلكترونية في السعودية: التسجيل والإقرار

تفرض المتاجر الإلكترونية في السعودية ضريبة قيمة مضافة بنسبة 15% على ما تبيعه. ومتى تجاوزت مبيعاتك 375,000 ريال في السنة، تسجّل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

وهذه علامة نجاح. فقد نمت سجلات التجارة الإلكترونية في السعودية 23% خلال عام حتى منتصف 2026. ووصولك إلى حد التسجيل يعني أن متجرك صار في الصف الجاد من هذا السوق.

والخبر الجيد؟ الضريبة سهلة بعد إعدادها مرة واحدة. ستعرف هنا متى تسجّل، وكيف تسعّر، وماذا تخصم، وكيف يبدو إقرار ربع سنوي حقيقي.

كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة في المتجر الإلكتروني؟

ضريبة القيمة المضافة ضريبة على الاستهلاك. تفرضها كل منشأة في سلسلة البيع وتمررها، ويتحملها المستهلك في النهاية.

في متجرك يعني ذلك مسارين:

• ضريبة المخرجات. هي 15% داخل كل سعر تبيع به. تحصّلها من العميل وتسددها للهيئة.
• ضريبة المدخلات. هي 15% التي تدفعها على تكاليف عملك، مثل البضاعة المستوردة ورسوم المنصات. تخصمها من ضريبة المخرجات.

أنت تدفع للهيئة الفرق فقط. والنسبة 15% منذ يوليو 2020، وتنطبق على أغلب ما يبيعه أي متجر إلكتروني.

متى يلزمك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

سجّل متى تجاوزت مبيعاتك الخاضعة للضريبة 375,000 ريال خلال 12 شهرًا. والحساب يشمل الماضي والمستقبل، فالمبيعات المتوقعة في السنة القادمة تُحسب أيضًا.

هكذا تعمل الحدود:

• إلزامي: فوق 375,000 ريال. راجع مجموعك المتحرك في نهاية كل شهر. وقدّم الطلب خلال 30 يومًا من نهاية الشهر الذي تجاوزت فيه الحد.
• اختياري: فوق 187,500 ريال. يمكنك التسجيل إذا تجاوزت مبيعاتك أو مصروفاتك الخاضعة للضريبة هذا المبلغ.
• أقل من 187,500 ريال. لا يمكنك التسجيل بعد.

المبيعات المعفاة وبيع أصولك الرأسمالية لا تدخل في الحساب. أما كل ما يبيعه المتجر عادة فيدخل.

هل يستحق التسجيل الاختياري؟ غالبًا نعم. فهو يتيح لك خصم ضريبة البضاعة والرسوم من اليوم الأول، وكثير من المشترين من الشركات يطلبون رقمك الضريبي.

كيف تسجّل لدى هيئة الزكاة؟

التسجيل إلكتروني ومجاني. تحتاج السجل التجاري وحسابًا على بوابة الهيئة.

1

اجمع مبيعاتك الخاضعة للضريبة

اجمع آخر 12 شهرًا من متجرك والمنصات والمبيعات خارج الإنترنت، مع ما تتوقعه في الأشهر الـ 12 القادمة.

2

ادخل بوابة هيئة الزكاة

سجّل الدخول في zatca.gov.sa بحساب منشأتك. افتح الخدمات العامة، ثم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

3

املأ النموذج

أدخل الاسم النظامي، ورقم السجل التجاري، والعنوان، والبريد الإلكتروني، والمبيعات أو المصروفات السنوية، وتاريخ السريان.

4

رد على أي طلب إضافي

قد تطلب الهيئة مستندات داعمة. ولديك 20 يومًا على الأقل للرد.

5

حمّل شهادة التسجيل

أضف رقمك الضريبي إلى إعدادات متجرك وفواتيرك وحسابات المنصات.

6

فعّل الفوترة الإلكترونية

أصدر كل فاتورة من نظام متوافق مع الهيئة من أول بيع خاضع للضريبة.

تفضّل أن يتولى أحد ذلك عنك؟ قارن مستشاري الضريبة في السعودية.

كيف تعرض الضريبة في أسعارك؟

المتسوق السعودي يتوقع أن يكون السعر المعروض هو السعر النهائي. لذلك يجب أن تشمل كل الأسعار في متجرك وإعلاناتك وقوائم منتجاتك الضريبة.

لمعرفة الضريبة داخل السعر، اضربه في 15 واقسمه على 115. منتج سعره 115 ريال فيه 15 ريال ضريبة.

ابدأ من الرقم الذي تريده على الصفحة، ثم احسب صافي إيرادك. وفعّل خيار "الأسعار شاملة الضريبة" في منصتك بعد التسجيل. الإعداد لكل منصة في الأسعار شاملة الضريبة.

ما ضريبة المدخلات التي يمكنك خصمها؟

أغلب الضريبة التي تدفعها لتشغيل متجرك تعود إليك خصمًا. وأهم هذه التكاليف عادة:

• ضريبة الاستيراد. 15% من قيمة CIF (البضاعة والشحن والتأمين) مع الرسوم الجمركية ورسوم الخدمات، تُدفع عند التخليص. تخصمها إذا كانت منشأتك هي المستورد في البيان الجمركي.
• رسوم المنصات. نون وأمازون السعودية تضيفان الضريبة على العمولات ورسوم التخزين وتجهيز الطلبات.
• رسوم بوابات الدفع. تضيف البوابات الضريبة فوق رسمها على كل طلب.
• مزوّد 3PL وشركات الشحن والبرامج. المستودعات وشركات التوصيل والتطبيقات المحلية تضيف الضريبة أيضًا.

تحتاج فاتورة ضريبية صحيحة أو بيانًا جمركيًا لكل خصم. حمّل فواتير رسوم المنصات والبوابات كل شهر، حتى لا يضيع شيء وقت الإقرار.

كيف تقدّم الإقرار وتسدد الضريبة؟

أغلب المتاجر الإلكترونية تقدّم إقرارًا ربع سنوي. والإقرار الشهري لا يلزم إلا إذا تجاوزت مبيعاتك السنوية 40 مليون ريال.

موعد كل إقرار وسداده آخر يوم من الشهر التالي للفترة:

تقدّم الإقرار على بوابة الهيئة. ويعرض مبيعاتك، وضريبة المخرجات، وضريبة المدخلات القابلة للخصم، وصافي المبلغ المستحق.

مثال عملي: إقرار الربع الرابع لمتجر في الرياض

علامة أدوات منزلية في الرياض تبيع على متجرها في سلة وعلى نون. وفي هذا الربع تستورد شحنة واحدة من الصين إلى مستودع 3PL في الرياض.

الخصومات تخفض المبلغ من 30,000 ريال إلى أقل من 18,000 ريال. ولو لم يكن البيان الجمركي باسم المنشأة، لخسرت أكبر خصم فيها.

جرّب أسعارك. أضف الضريبة أو استخرجها، وتحقق من وضع تسجيلك:

الفوترة الإلكترونية ومنصة متجرك

كل منشأة سعودية مسجلة في الضريبة يجب أن تصدر فواتير إلكترونية وفق متطلبات منصة فاتورة التابعة للهيئة. ومنصة متجرك تتولى أغلب العمل، لكن على الباقة المناسبة فقط.

والموعد القادم قريب. المتاجر التي تجاوزت مبيعاتها الخاضعة للضريبة 187,500 ريال في أي سنة سابقة يجب أن تربط فواتيرها مباشرة بمنصة فاتورة قبل فبراير 2027.

خصص ميزانية الترقية في شهر التسجيل نفسه. قارن الباقات في أسعار سلة، واقرأ المواعيد في الفوترة الإلكترونية من هيئة الزكاة.

ما الغرامات، وهل يوجد إعفاء؟

غرامة عدم التسجيل في الموعد 10,000 ريال. وتأخر الإقرار يكلّف 5–25% من الضريبة المستحقة. أما تأخر السداد فيكلّف 5% عن كل شهر.

وهنا الفرصة. مددت الهيئة مبادرة إلغاء الغرامات حتى 31 ديسمبر 2026. وهي تشمل فقط الإقرارات المستحقة حتى 30 يونيو 2026، فإن كان يلزمك التسجيل من قبل، سجّل الآن وسدد المستحق ليُلغى كثير من تلك الغرامات.

ملاحظات للبائعين على المنصات

• أنت البائع، فالضريبة داخل كل سعر على المنصة مسؤوليتك في الإقرار.
• ارفع شهادة التسجيل إلى حسابك في سيلر سنترال أو نون فور استلامها.

ملاحظات للمستوردين

• إذا كنت تقدّم إقرارًا شهريًا وتستورد كل شهر، يمكنك طلب سداد ضريبة الاستيراد عبر الإقرار بدل دفعها في الميناء. ويلزمك قبل ذلك سنة من الالتزام بمواعيد الإقرار والسداد.
• استخدم سجلك التجاري ورقم المستورد الخاص بك في البيان، ليبقى الخصم لك.
• تستورد بضاعة؟ خطط للمستندات مع الاستيراد إلى السعودية.

لمعرفة النسب في دول الخليج، راجع نسب ضريبة القيمة المضافة في الخليج، أو تصفح كل أنظمة السعودية.